Финансовый директор отвечает за то, чтобы планы компании сходились по прибыли, деньгам и срокам платежей. В обязанности финансового директора входят финансовое планирование, организация управленческого учёта, анализ расходов и доходов, управление денежными потоками и оценка финансовых рисков. Собственник получает расчёт последствий решения до того, как компания примет новые обязательства.
Начните с условий, на которых ваш отдел продаёт. Если менеджерам разрешено давать отсрочку, у этого разрешения есть предел в днях. А есть ли предел в рублях — сколько денег одновременно находится у одного покупателя? При повторных отгрузках долг растёт ещё до наступления срока первой оплаты. Клиент ничего не нарушает. Бизнес уже выделяет ему больше денег.
Требовать от бухгалтерии тщательнее следить за просрочкой здесь бесполезно: просрочки нет. Считать надо весь неоплаченный объём и предстоящие отгрузки. Я считаю, именно такие решения показывают, зачем собственнику финансовый директор: он связывает коммерческие условия с возможностью компании их выдержать.
Функции финансового директора
Функции финансового директора охватывают учёт, планирование, движение денег, прибыльность, финансирование и финансовые риски. Он организует эту работу, распределяет задачи между исполнителями и объясняет собственнику последствия выбора; лично вводить каждый платёж или составлять все документы ему незачем.
Для действующего бизнеса обязанности удобно описать через шесть результатов, которые должны появляться в работе.
- Достоверные цифры. Финансовый директор устанавливает правила управленческого учёта: что считать выручкой, к какому периоду относить расходы, откуда брать данные. Назначает сроки подготовки отчётов и людей, которые отвечают за исходные суммы. Несовпадение отчёта с выпиской или учётной системой получает объяснение.
- План прибыли и денег. Связывает планы продаж, закупок, найма и развития. Рассчитывает, что компания заработает и когда ей потребуются средства. Если продажи отстают, пересматривает связанные расходы и прогноз, сохраняя первоначальный план для сравнения.
- Исполнимый график платежей. Собирает поступления и выплаты по датам, отделяет подтверждённые поступления от ожиданий. Показывает день нехватки денег и варианты действий до этого дня. У переноса платежа должны быть согласованные условия, иначе таблица просто прячет нарушение обязательства.
- Объяснение изменений прибыли. Разделяет влияние цены, состава продаж, затрат на исполнение и содержания компании. Из общего «стали меньше зарабатывать» получается сумма по каждой причине. Способы посчитать такие изменения разобраны в статье «Как увеличить прибыль: цена, расходы и выгодные заказы».
- Расчёт финансирования. Определяет, сколько денег требуется для текущей работы и новых проектов, на какой срок и из какого источника. Сопоставляет стоимость и условия доступных вариантов, готовит финансовые данные для переговоров. Получение кредита само по себе результатом работы не считается: бизнесу ещё предстоит его обслуживать.
- Ограничения финансового риска. Предлагает предел задолженности покупателя, запас денег, условия крупных закупок и вложений. Следит за соблюдением принятых правил, разбирает отклонения и выносит исключения на решение заранее.
Планирование, управленческий учёт, финансирование и поддержка решений входят в описание роли CFO у ACCA. Конкретный состав работы в вашей компании нужно закрепить отдельно: из названия должности не следует, кто ведёт казначейство, кто собирает отчётность и кто разговаривает с руководителями подразделений.
Чем финансовый директор отличается от главного бухгалтера?
Главный бухгалтер организует бухгалтерский и налоговый учёт, отвечает за корректное отражение операций и подготовку обязательной отчётности в своей зоне. Финансовый директор использует данные бизнеса для планирования, выбора источников денег и оценки решений. Они работают с одними операциями, но отвечают на разные вопросы.
| Предмет работы | Бухгалтерская задача | Задача финансового директора |
|---|---|---|
| Покупатель не оплатил отгрузку | Отразить задолженность, сверить расчёты | Оценить весь долг и решить, допустим ли новый объём на отсрочке |
| Компания покупает оборудование | Определить порядок учёта покупки и связанных операций | Сопоставить вложение, будущие поступления и нагрузку на деньги |
| Руководитель предлагает новый расход | Обеспечить корректные документы и отражение операции | Рассчитать, какой результат оправдывает расход и чем его оплатить |
| Закончился месяц | Подготовить данные учёта и обязательную отчётность по установленным срокам | Объяснить отклонения от плана и пересчитать дальнейшие действия |
Сильный главный бухгалтер способен выполнять часть финансовых задач. Поэтому нанимать второго человека только ради названия должности незачем. Сначала выясните, какие решения уже обеспечены расчётами, сколько времени это занимает и что регулярно остаётся без внимания.
Совмещение требует отдельного времени и полномочий. Если к прежней загрузке человека просто добавить бюджет, финансовую модель и переговоры с банком, у собственника появится длиннее список ожиданий. Рабочих часов у сотрудника больше не станет. Финансовый директор также организует работу финансовой команды: определяет, какие задачи оставить бухгалтерии, какие передать аналитику, какие выполнять самому.
Почему отсрочка требует лимита в рублях?
Срок отсрочки ограничивает время оплаты отдельной поставки. Лимит задолженности ограничивает общую сумму, которую покупатель должен компании одновременно. Для управления деньгами нужны оба ограничения: несколько поставок с разрешённым сроком складываются в один растущий долг.
Посмотрите на список неоплаченных отгрузок одному клиенту. Рядом поставьте заказы, которые уже приняты и потребуют расходов до ближайшего поступления от него. Первый список показывает долг сегодня, второй — будущую нагрузку. Если смотреть только на просроченные счета, второй список вообще не попадёт в разговор о деньгах.
Финансовый директор здесь должен связать действия продаж и исполнения. Руководитель продаж сообщает условия и ожидаемый объём, производство или закупки — затраты и даты. Финансист считает, какой остаток денег будет у всей компании с учётом остальных обязательств. После этого появляются условия дальнейшей работы с покупателем: допустимый долг, размер предоплаты или график новых поставок.
Запретить любую отсрочку проще, чем посчитать её. Но покупатель выбирает в том числе условия расчётов. Ужесточение способно лишить компанию выгодных продаж, поэтому задача финансиста — предложить условия, при которых их можно сохранить. Увеличение срока оплаты связывает деньги в задолженности; эту зависимость разбирает материал ACCA об оборотном капитале.
Рабочее правило для обсуждения с командой выглядит так: «Отсрочка — до согласованного срока в днях от указанного события; общая задолженность покупателя — до установленного лимита в рублях; ожидаемый долг после следующей поставки — сумма с учётом ожидаемых поступлений к её дате; при превышении новые условия согласуются до принятия заказа». Уже обещанные поставки учитываются отдельно: внутренний лимит не отменяет договорённостей с клиентом.
Это правило защищает и продавца. Он заранее знает, какое предложение вправе сделать. Ему не приходится после согласования сделки возвращаться к покупателю с требованием денег, о котором вчера никто не говорил.
Сколько денег удерживает дополнительная отсрочка?
При равномерных продажах увеличение отсрочки на один день добавляет к средней задолженности покупателей примерно один день продаж на этих условиях. Предварительная оценка: средняя сумма таких продаж за календарный день, умноженная на число добавленных дней. Это сумма отложенных поступлений, а не готовый расчёт необходимого кредита.
Возьмите свои продажи с отсрочкой за месяц. В расчёт включите только покупателей, для которых собираетесь менять условия, и суммы, которые они должны оплатить, включая НДС, если он входит в платёж. Предоплаченные продажи и возвраты исключите.
| Строка расчёта | Ваши данные |
|---|---|
| Продажи на затронутых условиях за месяц | С = сумма продаж на этих условиях за месяц, например 3 млн ₽ |
| Календарные дни месяца | Д = календарные дни месяца, например 30 дней |
| Средняя сумма за день | С ÷ Д = средняя сумма продаж за день, например 3 млн ₽ ÷ 30 дней = 100 тыс. ₽ |
| Увеличение отсрочки | Т = добавленные дни отсрочки, например 5 дней |
| Прибавка к средней задолженности | С ÷ Д × Т = прибавка к средней задолженности, например 100 тыс. ₽ × 5 дней = 500 тыс. ₽ |
Если для равномерных продаж за 30-дневный месяц вы добавляете 5 дней отсрочки, расчёт даёт С ÷ 6. Например, продажи на изменённых условиях — 3 млн ₽: 3 млн ₽ ÷ 6 = 500 тыс. ₽. У покупателей дополнительно останется сумма, равная шестой части месячных продаж на изменённых условиях. Это арифметика выбранных условий, никакой рыночной нормы здесь нет.
Оценка предполагает прежний объём продаж, одинаковое удлинение срока и оплату без задержек. При крупных разовых отгрузках, сезонности или росте объёма нужны конкретные даты поступлений. Дополнительный заказ увеличит долг сверх эффекта самой отсрочки.
Следующий расчёт делает финансист: накладывает новые поступления на платежи компании и определяет наибольшую нехватку денег. Учитываются доступный остаток, поставщики, зарплата, налоги, долги и выбранный запас. Прибавка к задолженности и сумма внешнего финансирования различаются, потому что часть потребности компания закрывает своими средствами.
После этого сравниваются варианты сделки. Больше предоплата — меньше потребность в финансировании. Дольше ждём оплату — дольше используем деньги. Если приходится занимать, стоимость финансирования входит в оценку заработка. Собственник видит цену коммерческой уступки до решения о ней.
Когда собственнику нужен финансовый директор?
Финансовый директор нужен, когда решения о продажах, расходах, долгах и вложениях регулярно влияют друг на друга, а общего расчёта никто не ведёт. Ориентир — сложность и частота таких решений; одна универсальная сумма выручки не определяет потребность в этой роли.
Признаки видны в текущей работе:
- Отделы планируют расходы по отдельности, а совместить их с поступлениями получается только у владельца.
- Перед крупным заказом считают заработок, но сумму и срок вложения денег выясняют после подписания условий.
- Прогноз поступлений меняется, а решение о закупке или найме продолжает жить по старому плану.
- Любая потребность в деньгах закрывается личным переводом собственника без расчёта, когда эти средства вернутся.
- Компания регулярно выбирает между несколькими вложениями, но сравнивает их по разным периодам и составу затрат.
Разовая ошибка в учёте требует исправления учёта. Недостающий отчёт — человека, который умеет его собрать. Финансовый директор нужен там, где вслед за данными постоянно требуется выбирать условия работы, согласовывать их с руководителями и следить за результатом. Так вы отделите реальную задачу от желания нанять самого старшего специалиста на всякий случай.
Если задача уже постоянная, а нагрузки на полную ставку ещё нет, у RENTROP есть финансовый директор в аренду: опытный специалист работает в команде клиента, его гонорар привязан к KPI по чистой прибыли, начать можно с части рабочего дня. Начало — бесплатный тест-драйв 7 дней; данные, системы и доступы остаются внутри бизнеса.
По каким результатам оценивать работу финансового директора?
Работу финансового директора стоит оценивать по достоверности расчётов, своевременности решений и финансовым последствиям в согласованной зоне. Рост чистой прибыли рассматривается вместе с денежными потоками и задолженностью: один показатель не объясняет, какой ценой получен результат.
На старте нужен перечень источников данных и расхождений, действующие обязательства и прогноз денег на ближайшие платежи. Для каждого пробела — способ получить сумму, ответственный и дата. Требование сразу выдать точную прибыль при неполных исходных данных поощряет уверенный ответ вместо пригодного расчёта.
В регулярной работе сравниваются прогноз и факт. Если поступление не состоялось, из разбора должно быть понятно, что изменилось: срок исполнения, поведение покупателя или исходное предположение. Первоначальный прогноз сохраняется. Переписать его задним числом под выписку — значит лишить себя возможности оценивать качество планирования.
Результат по отсрочке виден в конкретном заказе: ещё до его принятия известны ожидаемый долг покупателя, потребность компании в деньгах и согласованные условия. Если лимит приходится постоянно превышать, финансист пересчитывает его основания и предлагает изменить условия либо ресурс. Молчаливое накопление исключений отменяет правило.
Самый спокойный покупатель в отчёте о просрочке способен занимать больше всего ваших денег: он вовремя оплачивает старые поставки и заказывает новые. Когда руководитель продаж принесёт очередной такой заказ, у финансового директора уже должен быть ответ, сколько денег компания выделяет этому клиенту. Тогда разговор о финансах начнётся с условий продажи, а до просьбы собственнику срочно пополнить счёт дело ещё не дошло.